Un confronto dettagliato tra il carico fiscale in Italia e Dubai per lo stesso business, con numeri reali e l’impatto dello Small Business Relief negli Emirati Arabi Uniti nel 2025‑2026. Scopri quanto risparmi se trasferisci la tua impresa.
Introduzione
Ogni imprenditore con una società attiva si è chiesto almeno una volta: quanto cambierebbe il mio carico fiscale spostando l’attività da Italia a Dubai? In questo articolo esploriamo, con numeri concreti e un caso pratico, le differenze tra il sistema fiscale italiano e quello degli Emirati Arabi Uniti (in particolare Dubai). Usiamo un esempio di utili societari e introduciamo il nuovo regime di Small Business Relief negli UAE, un incentivo fiscale temporaneo ma rilevante per le imprese con fatturati contenuti. L’obiettivo è aiutarti a valutare in modo realistico quale struttura fiscale conviene a un business di piccole e medie dimensioni nel 2026.
Italia: Tassazione Standard su Utile e Reddito
In Italia, una società che realizza utili paga diverse imposte obbligatorie. La Corporate Tax (IRES) è fissata al 24%sull’utile d’impresa, mentre l’IRAP (imposta regionale sulle attività produttive) si avvicina al 3,9%, portando il carico fiscale diretto oltre il 27% solo a livello societario. Su questa tassazione si sommano contributi previdenziali, oneri amministrativi, IVA e una complessità normativa che incrementa i costi di compliance. Se i soci o l’imprenditore prelevano utili come reddito personale, anche l’IRPEF può raggiungere aliquote fino al 43% più addizionali, spingendo il carico fiscale totale ben oltre il 45‑50% dell’utile generato. Questa combinazione di imposte riduce significativamente il reddito netto trattenibile dall’imprenditore rispetto all’utile prodotto, particolarmente per le piccole imprese.
Dubai (UAE): Corporate Tax e Regime Base
Fino a pochi anni fa gli Emirati Arabi Uniti – inclusa Dubai – erano percepiti come un paradiso fiscale totale. Dal 1° giugno 2023 è stata introdotta una Corporate Tax federale, con un regime competitivo e semplice pensato per supportare il business locale e internazionale. Le regole di base prevedono che i redditi societari fino a 375.000 AED(circa 95.000 €) siano tassati allo 0%, mentre i redditi superiori a questa soglia sono tassati al 9%, molto più bassi rispetto a molte giurisdizioni occidentali. Inoltre, gli Emirati non applicano imposte sul reddito personale, sui dividendi, sulle plusvalenze o sulle ritenute sui pagamenti all’estero; ciò crea un ambiente fiscale estremamente favorevole per gli imprenditori e gli investitori che cercano di trattenere più profitti all’interno dell’azienda o di restituirli a soci e stakeholder.
Small Business Relief negli Emirati Arabi Uniti
Dal 2023 fino al 31 dicembre 2026, il quadro fiscale UAE prevede anche un incentivo molto importante chiamato Small Business Relief (SBR). Questo regime permette a qualunque resident taxable person (persona o società residente ai fini della Corporate Tax) di essere considerato come se non avesse prodotto alcun reddito imponibile per l’anno fiscale, a condizione che il fatturato annuo non superi i 3.000.000 AED (circa 710.000 €) e che non abbia superato tale soglia in tutti i periodi fiscali precedenti dell’SBR. In pratica, se il fatturato è basso e l’impresa rispetta queste condizioni, l’azienda può non pagare Corporate Tax per quell’anno fiscale, semplificando anche gli obblighi contabili e riducendo costi di compliance. Questo incentivo nazionale è pensato per incentivare la crescita e tutelare le micro e piccole imprese che ancora si stanno sviluppando e che potrebbero soffrire un carico fiscale pieno. tax.gov.ae+1
Caso Pratico: Confronto dei Numeri
Immaginiamo il seguente scenario: una piccola media impresa con utile ante imposte di €300.000 in un anno fiscale.
Italia – Calcolo Fiscale
Se trasferita interamente in Italia:
- Corporate Tax (IRES) al 24% → €72.000
- IRAP al 3,9% → €11.700
➡ Carico societario totale: €83.700
➡ Utile netto dopo imposte: ~€216.300
Inoltre, se i soci intendono prelevare questi utili, vanno considerati ulteriori prelievi con tassazione personale fino al 43% o più, riducendo fortemente la liquidità effettiva disponibile agli imprenditori.
Dubai – Calcolo Base senza Small Business Relief
Nel regime standard UAE:
- Utile pari a €300.000 (~AED 1.230.000)
- I primi AED 375.000 (~€95.000) a 0%
- Restante reddito oltre la soglia a 9%
➡ Tassa societaria stimata: circa €18.900
➡ Utile netto dopo imposte: ~€281.100
Questo solo con il regime base, prima di considerare SBR.
Dubai – Con Small Business Relief
Se l’impresa rientra nel regime Small Business Relief perché il fatturato è inferiore ai 3 milioni di AED e rispetta tutte le condizioni, essa sarà considerata come se non avesse generato alcun reddito imponibile, e quindi non pagherà Corporate Tax per quell’anno fiscale. Entrambi i casi permettono all’imprenditore di trattenere quasi tutto l’utile netto, con solo minima compliance e senza imposte sul reddito personale o dividenti, generando un vantaggio competitivo notevole rispetto al caso italiano.
Conclusioni e Come Scegliere la Giurisdizione Migliore
Il confronto numerico tra Italia e Dubai mostra in modo chiaro come le differenze di sistema e di aliquote possano influenzare il rendimento finale di uno stesso business. In Italia le imprese piccole e medie soffrono un carico fiscale complessivo significativo, che può superare il 45‑50% dell’utile netto una volta considerati imposte societarie e prelievi personali. A Dubai, grazie a un sistema di Corporate Tax più leggero e all’Small Business Relief (fino al 31 dicembre 2026 per fatturati inferiori ai 3 milioni AED), molte piccole imprese possono quasi azzerare il carico fiscale.
Se stai considerando trasferire o costituire una società con l’intento di risparmiare significativamente sulle tasse e ottimizzare la crescita, Dubai può offrire vantaggi concreti, soprattutto se il tuo business rientra nei criteri di SBR o nelle free zone con altri incentivi.
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